QUESITO: Buongiorno, non riesco a capire come gestire i "cofanetti viaggio", (gift box) ovvero un T.O. mi emette ft intestata al cliente finale per l'importo lordo io (agenzia) pago al netto della mia commissione e a fine mese mi arriva l'autofattura... (tutto ok)..un'altro fornitore emette ft all'agenzia x importo lordo in art.2 DPR 633/72 e mi chiede la ft di commissione...come devo comportarmi? queste ft in art.2 come devo registrarle? per me non rimane sempre e cmq una intermediaizione?

RISPOSTA: La problematica sta nell'individuare l'esatta natura del "gift box": il gift box (per quanto mi risulta) non corrisponde ad un servizio ben  individuato, ma si tratta di un credito spendibile presso l'agenzia emittente per acquistare un servizio turistico.
Mi pare quindi corretta la procedura del secondo fornitore (a meno che quella del primo con sia corrispondente ad un preciso servizio turistico) che emette un documento fuori ambito applicativo dell'IVA ai sensi dell'articolo 2 in quanto la somma ricevuta rappresenta solo un credito di denaro.
Quando il cliente si reca presso l'emittente ed acquista con il gift box questa emetterà fattura al cliente a seconda del tipo di servizio acquistato.
La fattura che emetterà l'agenzia sarà una normale fattura per commissioni.
Cordiali saluti